Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2024. Mẫu tờ khai, hồ sơ, cách cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online - trực tiếp. Khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN?
I. Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, hiệu lực từ ngày 01/01/2009.
- Luật Quản lý thuế 2019, hiệu lực từ 01/07/2020.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hiệu lực từ 05/12/2020.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC, hiệu lực từ 01/01/2022.
- Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH, hiệu lực từ ngày 03/12/2024.
- Công văn 9188/CTHN-HKDCN, hiệu lực từ ngày 18/03/2022.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hiệu lực từ ngày 05/12/2020.
Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024 được quy định như sau:
- Đối với trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức, công ty quyết toán thay thuế thu nhập cá nhân: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch - tức ngày 31/03/2025.
- Đối với trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Chậm nhất là ngày ngày cuối cùng của tháng thứ 4 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch - tức ngày 30/04/2025.
Tuy nhiên, ngày 30/4/2025 rơi vào dịp nghỉ lễ Ngày Giải phóng miền Nam (30/4) và Quốc tế Lao động (01/05). Trong khi đó:
- Căn cứ Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn quyết toán thuế TNCN trong trường hợp cá nhân tự thực hiện thủ tục sẽ được dời qua ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ lễ.
- Theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội, người lao động được nghỉ 5 ngày liên tiếp, kéo dài từ ngày 30/04/2025 đến ngày 04/05/2025, làm việc lại vào ngày 05/05/2025.
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 trong năm 2025 là:
- Chậm nhất ngày 31/03/2025: Đối với trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức, công ty quyết toán thay thuế thu nhập cá nhân.
- Chậm nhất ngày 05/05/2025: Đối với trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
—
Lưu ý:
Trường hợp người nộp thuế là cá nhân có số thuế TNCN nộp thừa theo quyết toán thì không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo thời hạn trên.
Căn cứ tiết d.3 điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền công, tiền lương phải tự quyết toán thuế TNCN trong 4 trường hợp sau:
1) Cá nhân có số thuế nộp thừa hoặc phải nộp thêm đề nghị bù trừ hoặc hoàn vào kỳ khai thuế tiếp theo (ngoại trừ trường hợp các nhân thuộc đối tượng không phải quyết toán thuế TNCN).
2) Cá nhân đồng thời thuộc diện được xét giảm thuế do thiên tai, tai nạn, hỏa hoạn, bệnh hiểm nghèo gây ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế theo quy định của pháp luật.
3) Cá nhân là công dân nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
4) Cá nhân có thời gian có mặt tại Việt Nam là 183 ngày tính trong năm dương lịch đầu tiên, tuy nhiên khi tính trong 12 tháng nối tiếp nhau kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
1. Mẫu tờ khai, hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN
Cá nhân tự thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN).
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (sử dụng mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN).
- Bản sao các chứng từ có giá trị chứng minh cho số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ trong năm, khoản thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có) (*).
- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (**) được cấp bởi cơ quan trả thu nhập cấp.
- Bản sao các chứng từ, hóa đơn chứng minh cho khoản đóng góp vào quỹ khuyến học, quỹ nhân đạo, quỹ từ thiện (nếu có).
- Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập ở nước ngoài (nếu cá nhân nhận thu nhập từ Đại sứ quán, Lãnh sự quán, các tổ chức quốc tế và nhận thu nhập từ nước ngoài).
⤓ Tải mẫu miễn phí:
Lưu ý:
➧ (*): Trường hợp vì lý do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động, cá nhân không lấy được chứng từ khấu trừ thuế thì cơ quan thuế sẽ xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân dựa trên cơ sở dữ liệu của ngành thuế.
➧ (**): Tại Giấy chứng nhận khấu trừ thuế, cá nhân phải ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào.
➧ Trường hợp cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp thì cá nhân có thể thay Giấy chứng nhận khấu trừ thuế bằng bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế.
2. Nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
Căn cứ Khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, về cơ bản, địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN được quy định theo 3 trường hợp như sau:
➤ Trường hợp 1: Cá nhân cư trú chỉ có thu nhập tại 1 nơi, cần tự khai thuế trong năm
Cơ quan thuế nơi cá nhân đã trực tiếp khai thuế trong năm là nơi tiếp nhận hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN.
➤ Trường hợp 2: Cá nhân cư trú có thu nhập từ 2 nơi trở lên
Đối với cá nhân có thu nhập từ 2 nơi trở lên (bao gồm cả thu nhập do tổ chức chi trả khấu trừ và thu thu nhập tự kê khai), nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là cơ quan thuế nơi cá nhân có nguồn thu nhập cao nhất trong năm.
Nếu không xác định được đâu là nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm, cá nhân có thể nộp hồ sơ tại 1 trong 2 nơi:
- Cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập.
➤ Trường hợp 3: Cá nhân cư trú có thu nhập từ 2 nơi trở lên thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn, có tính giảm trừ gia cảnh
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ được quy định như sau:
- Cơ quan thuế trực tiếp quản lý cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập: Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh tại tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập.
- Cơ quan thuế quản lý cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập cuối cùng: Cá nhân thay đổi nơi làm việc và được tính giảm trừ gia cảnh tại tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cuối cùng.
➤ Trường hợp 4: Các trường hợp khác
Cá nhân nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cư trú nếu thuộc 1 trong các trường hợp sau đây:
- Không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng.
- Chưa được tính giảm trừ giảm trừ gia cảnh tại bất kỳ tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập nào.
- Thay đổi nơi làm việc và không được tính giảm trừ gia cảnh tại tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cuối cùng.
- Ký hợp đồng dịch vụ có thu nhập từ 1 nơi hoặc từ 2 nơi trở lên đã khấu trừ 10%.
- Trong năm có thu nhập từ 1 nơi hoặc từ 2 nơi trở lên nhưng tại thời điểm quyết toán thuế TNCN không còn làm việc ở bất cứ tổ chức nào.
—
Lưu ý:
Đối với việc thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN online, cá nhân nộp hồ sơ tại Hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế theo đường link: https://canhan.gdt.gov.vn.
Trong quá trình thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN online, Hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế sẽ tự động hỗ trợ xác định Cơ quan Thuế quyết toán phù hợp dựa trên thông tin mà người nộp thuế kê khai.
3. Hướng dẫn cách tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) online
Quy trình các bước tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên Hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế được hướng dẫn như sau:
➨ Bước 1: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo đường link https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/ và chọn “Đăng nhập”.
Cá nhân có thể lựa chọn đăng nhập theo 1 trong 2 cách:
- Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử VneID (phải là tài khoản định danh điện tử mức độ 2).
- Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử.
➨ Bước 2: Chọn mục “Quyết toán thuế” và tiếp tục chọn “Kê khai trực tuyến”
➨ Bước 3: Kê khai thông tin theo yêu cầu và chọn mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN
- Điền đầy đủ và chính xác thông tin theo hướng dẫn của hệ thống.
- Tại mục “Chọn tờ khai”, chọn: “02/QTT-TNCN -Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT80/2021).
➨ Bước 4: Chọn cơ quan thuế quyết toán phù hợp
Khi nhấn và mục “Chọn cơ quan thuế quyết toán”, hệ thống sẽ đề xuất để bạn lựa chọn cơ quan thuế quyết toán phù hợp. Bạn tích vào ô tương ứng với trường hợp của mình và làm theo hướng dẫn chi tiết tại từng ô.
➨ Bước 5: Chọn trường hợp quyết toán thuế TNCN
- Tại mục “Trường hợp quyết toán thuế” bạn chọn “Quyết toán theo năm dương lịch”.
- Trường hợp bạn là người nước ngoài thì chọn 1 trong 2 trường hợp quyết toán thuế còn lại.
➨ Bước 6: Điền các thông tin còn lại theo yêu cầu của hệ thống
- Bạn tiếp tục điền đầy các thông tin còn lại theo hướng dẫn của hệ thống, bao gồm: năm kê khai, loại tờ khai, khoản thời gian khai quyết toán thuế từ tháng mấy đến tháng mấy.
- Nhấn chọn “Tiếp tục” để chuyển sang bước 7.
➨ Bước 7: Điền thông tin vào mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN
Hệ thống sẽ chuyển đến mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN và Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, bạn điền đầy đủ và chính xác thông tin theo hướng dẫn.
➨ Bước 8: Hoàn tất nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Bạn kiểm tra lại toàn bộ thông tin đã kê khai để đảm bảo tính chính xác của thông tin. Sau đó, bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai” để hoàn tất quá trình nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN online.
➨ Bước 9: In tờ khai
- Chọn “Kết xuất XML”: hệ thống sẽ trả về file tờ khai quyết toán thuế TNCN dưới dạng file XML.
- Bạn mở file in 2 bản và ký tên xác nhận.
Lưu ý: Để mở file, bạn cần phải cài đặt ứng dụng iTax Viewer.
➨ Bước 10: Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp tại Cơ quan Thuế
Bạn mang theo thẻ căn cước/CCCD, tờ khai thuế đã in và ký ở bước 9, chứng từ khấu trừ thuế đến nộp tại cơ quan thuế nơi đã nộp tờ khai qua mạng.
➣ Xem chi tiết: Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân online - Có hình ảnh minh họa.
Như Luật Tín Minh đã đề cập ở trên, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc các đối tượng sau không phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN, bao gồm:
- Có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm là không vượt quá 50.000 đồng.
- Có số thuế phải nộp ít hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu bù trừ/hoàn thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Có thu nhập từ tiền công, tiền lương theo hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại 1 đơn vị, cùng với đó có thu nhập vãng lai tại các nơi khác mà:
- Bình quân tháng trong năm không quá 10.000.000 đồng.
- Khoản thu nhập đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%.
- Không có yêu cầu quyết toán thuế TNCN đối với khoản thu nhập vãng lai.
- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ hoặc các loại bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm (trừ bảo hiểm hưu trí) không cần quyết toán thuế TNCN đối với khoản thu nhập này khi:
- Doanh nghiệp bảo hiểm/người sử dụng lao động đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản phí mua bảo hiểm đối với phần người sử dụng lao động đóng góp hoặc mua cho người lao động.
Ngoài ra, theo quy định tại Mục II Công văn 9188/CTHN-HKDCN thì cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có phát sinh khoản khấu trừ hoặc tạm nộp thuế trong năm cũng không thuộc đối tượng phải quyết toán thuế TNCN.
Như vậy, các cá nhân thuộc 5 trường hợp trên không cần thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN.
VI. Dịch vụ làm quyết toán thuế TNCN - trọn gói từ 800.000 đồng
Đối với nhiều cá nhân, đặc biệt là các cá nhân lần đầu thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN có thể gặp nhiều khó khăn như:
- Chưa nắm rõ bản thân thuộc đối tượng quyết toán thuế TNCN nào, dẫn đến xác định chưa đúng cơ quan thuế cần nộp hồ sơ.
- Chưa tổng hợp được đầy đủ các nguồn thu nhập của bản thân, dẫn đến có sai sót trong quá trình kê khai, quyết toán thuế TNCN.
- Xác định chưa chính xác số thuế TNCN đã được khấu trừ trong năm, dẫn đến ảnh hưởng đến quyền lợi hợp pháp của mình.
- …
Để giúp khách hàng tháo gỡ khó khăn, nhanh chóng hoàn thành thủ tục và tối ưu được các quyền lợi hợp pháp, Luật Tín Minh hiện cung cấp dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trọn gói, với:
➧ Chi phí dịch vụ trọn gói: Chỉ từ 800.000 đồng.
➧ Thời gian hoàn thành: Từ 6 ngày làm việc.
➧ Cam kết khi cung cấp dịch vụ:
- Tốc độ triển khai nhanh.
- Đảm bảo tính chính xác của các số liệu, thông tin nộp lên cơ quan thuế.
- Chịu trách nhiệm làm việc với cơ quan thuế khi quyết toán thuế TNCN thực tế.
- Tùy thuộc vào trường hợp cụ thể của khách hàng để đưa ra báo giá dịch vụ hợp lý, không phát sinh thêm chi phí khác sau khi ký kết hợp đồng.
Liên hệ Luật Tín Minh theo hotline 0983.081.379 (Miền Bắc - Miền Trung) hoặc 090.884.2012 (Miền Nam) để nhận tư vấn và báo giá chính xác nhất đối với trường hợp của bạn.
VII. Câu hỏi về quyết toán thuế TNCN thường gặp
1. Cá nhân có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không?
Cá nhân thuộc các đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần tiến hành thủ tục quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.
➣ Xem chi tiết: Khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN?
2. Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 là khi nào?
Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 trong năm 2025 là:
- Chậm nhất ngày 31/03/2025: Đối với tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thay người lao động.
- Chậm nhất ngày 05/05/2025: Đối với cá nhân tự quyết toán thuế TNCN.
➣ Xem chi tiết: Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024.
3. Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng được không?
Được. Cá nhân có thể tự thực hiện thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng (online) thông qua Hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
➣ Xem chi tiết: Thủ tục quyết toán thuế TNCN online.
4. Cá nhân chậm nộp quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP cá nhân có thể bị phạt tiền từ 2.000.000 - 25.000.000 đồng kèm các hình phạt bổ sung khác, tùy thuộc vào số ngày nộp quyết toán thuế TNCN chậm.
5. Luật Tín Minh có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN không?
Có. Luật Tín Minh hiện có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân với chi phí trọn gói chỉ từ 800.000 đồng kèm theo các cam kết:
- Tốc độ triển khai nhanh, hoàn thành chỉ sau khoảng từ 6 ngày làm việc.
- Đảm bảo tính chính xác của các số liệu, thông tin nộp lên cơ quan thuế.
- Chịu trách nhiệm làm việc với cơ quan thuế khi quyết toán thuế TNCN thực tế.
- Tùy thuộc vào trường hợp cụ thể của khách hàng để đưa ra báo giá dịch vụ hợp lý, không phát sinh thêm chi phí khác sau khi ký kết hợp đồng.
—
Mọi nhu cầu tư vấn pháp luật, vui lòng để lại câu hỏi, thông tin ở phần bình luận bên dưới hoặc liên hệ Luật Tín Minh theo hotline 0983.081.379 (Miền Bắc - Miền Trung) hoặc 090.884.2012 (Miền Nam) để được hỗ trợ nhanh chóng.