.jpg)
Cách cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) qua mạng. Cách làm tờ khai quyết toán thuế TNCN. Chậm nộp quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
I. Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, hiệu lực từ ngày 01/01/2009;
- Luật Quản lý thuế 2019, hiệu lực từ 01/07/2020;
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hiệu lực từ ngày 05/12/2020;
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hiệu lực từ 05/12/2020.
II. Hướng dẫn cách cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
1. Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Cá nhân thuộc trường hợp phải tự thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN online cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cụ thể:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN).
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN).
- Bản sao các chứng từ chứng minh cho số thuế đã tạm nộp/đã khấu trừ trong năm/khoản thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế được cấp bởi cơ quan trả thu nhập.
- Bản sao các chứng từ, hóa đơn chứng minh cho khoản đóng góp vào quỹ vì cộng đồng: quỹ khuyến học, quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo (nếu có).
- Tài liệu chứng minh cho số tiền đã trả của các tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập ở nước ngoài (nếu cá nhân nhận thu nhập từ Đại sứ quán, Lãnh sự quán hoặc tổ chức quốc tế và nhận thu nhập từ nước ngoài).
⤓ Tải mẫu miễn phí:
Lưu ý:
1) Đối với mục hồ sơ số 1, 2: Cá nhân kê khai thông tin trong quá trình thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN online và in tờ khai sau khi hoàn tất nộp hồ sơ qua mạng.
2) Đối với mục hồ sơ số 3: Nếu cá nhân không lấy được chứng từ khấu trừ thuế do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế sẽ xem xét và xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân căn cứ vào cơ sở dữ liệu của ngành thuế.
3) Đối với mục hồ sơ số 4, Giấy chứng nhận khấu trừ thuế cần đảm bảo:
- Phải thể hiện nội dung cá nhân đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào.
- Có thể thay thế bằng bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế nếu cơ quan thế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
➣ Xem chi tiết: Quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân - đối với cá nhân tự quyết toán.
Bạn điền các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNCN - Mẫu 02/QTT-TNCN như sau:
➤ Mã chỉ tiêu [1] đến [6]: Trong quá trình thực hiện thủ tục online, hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin.
➤ Mã chỉ tiêu [07] và [11]: Bạn điền đầy đủ thông tin liên hệ, bao gồm: quận/huyện, tỉnh/thành phố nơi cư trú, số điện thoại, số fax, email.
➤ Mã chỉ tiêu [12] đến [14]: Bạn điền thông tin đại lý thuế (nếu có).
➤ Mã chỉ tiêu [15] đến [19]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin nếu khi lựa chọn cơ quan thuế quyết toán, bạn đã tích chọn mục số 1 và mục số 3.
➤ Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ - Mã chỉ tiêu [20]
Mã chỉ tiêu [20] = [21] + [23], trong đó:
- Mã chỉ tiêu [21]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Đây là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công được tổng hợp từ thư xác nhận thu nhập, chứng từ khấu trừ thuế TNCN được cấp bởi đơn vị chi trả tiền lương.
- Mã chỉ tiêu [23]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ở nước ngoài.
Lưu ý:
Trường hợp bạn có các khoản thu nhập chịu thuế (TNCT) phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm nộp thuế theo Hiệp định thì điền thêm mã chỉ tiêu [22] (*) để tránh đánh thuế hai lần.
(*) Mã chỉ tiêu [22]: Tổng các khoản TNCT phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm thuế theo Hiệp định (nếu có).
➤ Số người phụ thuộc - Mã chỉ tiêu [24]
Tại mã chỉ tiêu [24] bạn điền tổng số người phụ thuộc đã đăng ký giảm trừ gia cảnh trong năm tính thuế (nếu có).
➤ Các khoản giảm trừ - Mã chỉ tiêu [25]
Bạn kê khai chi tiết các khoản được giảm trừ thuế TNCN, bao gồm:
- Giảm trừ cho bản thân cá nhân nộp thuế TNCN - Mã chỉ tiêu [26].
- Giảm trừ cho những người phụ thuộc được giảm trừ - Mã chỉ tiêu [27].
- Giảm trừ các khoản đóng góp vào quỹ vì cộng đồng: nhân đạo, từ thiện, khuyến học - Mã chỉ tiêu [28].
- Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm được trừ - Mã chỉ tiêu [29].
- Giảm trừ khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ - Mã chỉ tiêu [30].
Sau khi kê khai xong, bạn tính tổng các khoản giảm trừ và điền vào mã chỉ tiêu [25] theo công thức:
Mã chỉ tiêu [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30]
➤ Tổng thu nhập tính thuế - Mã chỉ tiêu [31]
Tổng thu nhập tính thuế của cá nhân sẽ bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản được giảm trừ, bao gồm cả khoản TNCT phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm thuế theo Hiệp định (nếu có). Tức là:
Mã chỉ tiêu [31] = [ 20] - [22] - [25]
➤ Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong kỳ - Mã chỉ tiêu [32]
Bạn tính tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ theo công thức sau:
|
Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ
|
=
|
Tổng thu nhập tính thuế [31]
|
x
|
Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần
|
➤ Tổng số thuế đã nộp trong kỳ - Mã chỉ tiêu [33]
Tổng số thuế đã nộp trong kỳ [33] = [34] + [35] + [36] - [37] - [38], trong đó:
- Mã chỉ tiêu [34]: Số thuế đã được tổ chức trả thu nhập khấu trừ từ tiền lương, tiền công.
- Mã chỉ tiêu [35]: Số thuế cá nhân đã tự kê khai, nộp trực tiếp tại cơ quan thuế trong năm (không qua tổ chức trả thu nhập).
- Mã chỉ tiêu [36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có).
- Mã chỉ tiêu [37]: Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm (nếu có) (**).
- Mã chỉ tiêu [38]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm (nếu có).
(**): Quyết toán vắt năm là trường hợp quyết toán thuế TNCN mà kỳ quyết toán lần đầu được tính theo 12 tháng liên tục không trùng với năm dương lịch.
➤ Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ - Mã chỉ tiêu [39]
Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ được tính như sau: Mã chỉ tiêu [39] = [40] + [41].
Trong đó:
- Mã chỉ tiêu [40]: Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm.
- Mã chỉ tiêu [41]: Tổng số thuế TNCN được giảm khác.
➤ Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ - Mã chỉ tiêu [42]
Cách tính tổng số thuế TNCN còn phải nộp trong kỳ: Mã chỉ tiêu [42] = ([32] - [33] - [39]) > 0
➤ Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống - Mã chỉ tiêu [43]
Bạn chỉ ghi số thuế được miễn sau quyết toán bằng tổng số thuế TNCN còn phải nộp trong kỳ [42] khi: 0 < [42] ≤ 50.000 đồng.
➤ Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ - Mã chỉ tiêu [44]
Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ [44] = ([32] - [33] - [39]) <0.
Lưu ý: Bạn ghi số tiền thuế nộp thừa trong kỳ bằng số dương (>0)
➤ Tổng số thuế đề nghị hoàn trả - Mã chỉ tiêu [45]
Bạn tính tổng số thuế đề nghị hoàn trả sẽ theo công thức: Mã chỉ tiêu [45] = [46] + [47].
Trong đó:
- Mã chỉ tiêu [46]: Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế (ghi số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trả).
- Mã chỉ tiêu [47]: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác.
➤ Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau - Mã chỉ tiêu [48]
Công thức tính là: Mã chỉ tiêu [48] = [44] - [45].
Bạn có thể tham khảo hướng dẫn về quy trình các bước tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên Hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế như sau:
➨ Bước 1: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và chọn “Đăng nhập”
- Tài khoản Thuế điện tử.
- Tài khoản định danh điện tử VneID (định danh điện tử mức độ 2).
.jpg)
➨ Bước 2: Chọn mục “Quyết toán thuế”
Tại trang “Quyết toán thuế” bạn tiếp tục chọn mục “Kê khai trực tuyến”.
.jpg)
➨ Bước 3: Kê khai thông tin và chọn mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN
- Khi hệ thống hiện cửa sổ “Chọn thông tin tờ khai”, bạn điền đầy đủ và chính xác các thông tin có dấu hoa thị đỏ theo hướng dẫn của hệ thống.
- Tại mục “Chọn tờ khai”, bạn chọn: “02/QTT-TNCN -Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT80/2021).
.jpg)
➨ Bước 4: Chọn Cơ quan Thuế quyết toán phù hợp
Khi nhấn vào mục “Chọn cơ quan thuế quyết toán”, hệ thống sẽ đề xuất để bạn lựa chọn cơ quan thuế quyết toán phù hợp theo 3 trường hợp như Luật Tín Minh đề cập bên dưới. Bạn tích chọn ô tương ứng với trường hợp của mình và làm theo hướng dẫn chi tiết của hệ thống tại từng ô.
.jpg)
Trong đó:
➧ Đối với trường hợp 1:
Bạn tích chọn trường hợp này nếu:
- Có duy nhất 1 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài.
- Tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập không khấu trừ thuế của bạn trước khi chi trả thu nhập, bạn phải tự kê khai trực tiếp với cơ quan thuế và nộp thuế trực tiếp theo mã số thuế cá nhân nộp vào ngân sách nhà nước.
Tại mục “Chi cục Thuế khu vực”, bạn chọn cơ quan thuế nơi bản thân đã trực tiếp khai thuế trong năm.
.jpg)
➧ Đối với trường hợp 2:
Bạn tích chọn trường hợp 2 nếu là người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 2 nguồn trở lên (gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ).
Sau khi tích chọn, bạn cần tiến hành kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo yêu cầu của hệ thống.
.jpg)
➧ Đối với trường hợp 3:
Tích chọn trường hợp này nếu bạn là người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm và chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức chi trả thu nhập.
Tùy thuộc bạn có thay đổi nơi làm việc trong năm hay không mà cần tiếp tục tích chọn vào ô thông tin tương ứng và kê khai thông tin phù hợp theo yêu cầu. Cụ thể:
- Nếu có thay đổi nơi làm việc: Kê khai thông tin tại ô số 1 hoặc ô số 2.
.jpg)
- Nếu không thay đổi nơi làm việc: Kê khai thông tin tại ô số 3 hoặc số 4 hoặc số 5.
.jpg)
➨ Bước 5: Chọn trường hợp quyết toán thuế TNCN
Tại mục “Trường hợp quyết toán thuế” bạn chọn “Quyết toán theo năm dương lịch”.
.jpg)
Lưu ý:
Trường hợp bạn là người nước ngoài thì chọn 1 trong 2 trường hợp quyết toán thuế còn lại.
➨ Bước 6: Điền các thông tin còn lại theo yêu cầu của hệ thống.
Bạn điền các thông tin còn lại theo hướng dẫn sau:
- Năm kê khai: 2024.
- Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.
- Từ tháng: 01/2024.
- Đến tháng: 12/2024.
.jpg)
Lưu ý:
1) Trường hợp bạn là người nước ngoài thì cần chọn khoảng thời gian kê khai từ tháng đến tháng phù hợp với trường hợp của mình.
2) Nếu đã nộp hồ sơ rồi nhưng vì bạn khai sai thông tin, cần khai lại thì tại mục “Loại tờ khai”, bạn chọn “Tờ khai bổ sung”.
Nhấn chọn “Tiếp tục” để chuyển sang bước 7.
➨ Bước 7: Điền thông tin vào mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN
Hệ thống chuyển đến mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN và Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, bạn điền chính xác và đầy đủ thông tin theo yêu cầu.
Bạn xem phần hướng dẫn cách điền tờ khai quyết toán thuế TNCN như Luật Tín Minh đã chia sẻ ở trên.
Lưu ý:
Trường hợp bạn có đề nghị miễn giảm thuế TNCN do thiên tai, tai nạn, hoả hoạn, bệnh hiểm nghèo thì tích chọn vào ô bên dưới:
.jpg)
➨ Bước 8: Hoàn tất nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Sau khi điền thông tin vào tờ khai, bạn kiểm tra lại để đảm bảo thông tin kê khai là chính xác và tiếp tục:
- Tích vào ô bên “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm” đế cam đoan về tính chính xác của nội dung kê khai.
- Nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.
.jpg)
Sau cùng, bạn nhấn chọn “Kết xuất XML” để hoàn tất quá trình nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN online.
.jpg)
➨ Bước 9: In tờ khai quyết toán thuế TNCN
Sau khi hoàn thành bước 8, hệ thống sẽ trả về cho bạn file tờ khai quyết toán thuế TNCN dưới dạng file XML. Bạn mở file tờ khai, in 2 bản và ký tên người nộp thuế.
Lưu ý: Bạn cần cài đặt ứng dụng iTaxViewer trên máy để đọc file XML.
➨ Bước 10: Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp tại Cơ quan Thuế
Người nộp thuế mang theo tờ khai thuế đã in và ký tên ở bước 9, CCCD/thẻ căn cước và các chứng từ khấu trừ thuế đến nộp tại Cơ quan Thuế nơi đã nộp tờ khai online.
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm so với thời hạn quy định có thể bị xử phạt như sau:
|
Thời gian chậm nộp quyết toán thuế TNCN
|
Mức phạt hành chính
|
|
Chậm từ 1 - 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ
|
Phạt cảnh cáo
|
|
Chậm từ 1 - 30 ngày
|
Từ 2 triệu - 5 triệu đồng
|
|
Chậm từ 31 - 60 ngày
|
Từ 5 triệu - 8 triệu đồng
|
|
Chậm từ 61 - 90 ngày
|
Từ 8 triệu - 15 triệu đồng
|
|
Chậm từ 91 ngày trở lên, không phát sinh số thuế phải nộp
|
|
Chậm từ 90 ngày trở lên, có phát sinh số thuế phải nộp và NNT đã nộp đủ vào NSNN số tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế. (***)
|
Từ 15 - 25 triệu đồng
|
Lưu ý:
(***): Nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì:
- Số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh.
- Không thấp hơn mức trung bình của khung hình phạt tiền từ 8 triệu - 15 triệu đồng.
➣ Xem chi tiết: Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024.
IV. Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Luật Tín Minh
Trường hợp bạn muốn quyết toán thuế thu nhập cá nhân một cách nhanh chóng, chính xác và bảo đảm các quyền lợi hợp pháp của mình thì có thể tham khảo dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại Luật Tín Minh.
Với chi phí trọn gói chỉ từ 800.000 đồng, Luật Tín Minh sẽ hoàn thành thủ tục quyết toán thuế TNCN cho khách hàng sau khoảng từ 6 ngày làm việc.
Trong quá trình sử dụng dịch vụ, khách hàng chỉ cần cung cấp cho Luật Tín Minh các thông tin sau:
- Ảnh chụp CCCD đăng ký mã số thuế cá nhân.
- Thư xác nhận thu nhập.
- Thông tin người phụ thuộc (nếu có người phụ thuộc).
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN được cấp bởi đơn vị chi trả thu nhập.
- Các giấy tờ, chứng từ khác (tùy từng trường hợp quyết toán thuế TNCN cụ thể).
Căn cứ các thông tin trên, chúng tôi sẽ chịu trách nhiệm:
- Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo đúng quy định.
- Thay mặt khách hàng nộp hồ sơ và làm việc, giải trình tại cơ quan thuế.
Luật Tín Minh cam kết dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại công ty sẽ:
- Đảm bảo tính chính xác của các số liệu và thông tin nộp lên cơ quan thuế.
- Tốc độ triển khai nhanh, hoàn thành đúng tiến độ thỏa thuận với khách hàng.
- Báo giá dịch vụ hợp lý (theo từng trường hợp cụ thể của khách hàng), cam kết không phát sinh chi phí khác ngoài hợp đồng dịch vụ.
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật với bộ hồ sơ quyết toán thuế TNCN do Luật Tín Minh thực hiện dựa trên thông tin khách hàng cung cấp.
- Bảo mật mọi số liệu, thông tin do khách hàng cung cấp vô thời hạn theo quy định.
Liên hệ Luật Tín Minh theo hotline 0983.081.379 (Miền Bắc - Miền Trung) hoặc 090.884.2012 (Miền Nam) để được tư vấn và nhận báo giá chính xác nhất đối với trường hợp của mình.
V. Câu hỏi thường gặp khi quyết toán thuế TNCN online
1. Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN online ở đâu?
Bạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN online tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, thông qua đường link: https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/.
2. Cách làm tờ khai quyết toán thuế TNCN trực tuyến như thế nào?
Nội dung tờ khai quyết toán thuế TNCN - mẫu số 02/QTT-TNCN đã được đánh số thứ tự chỉ tiêu từ [1] đến [48], bạn điền theo hướng dẫn chi tiết mà Luật Tín Minh đã chia sẻ ở trên.
➣ Xem chi tiết: Cách điền tờ khai quyết toán thuế TNCN.
3. Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân online thực hiện như thế nào?
Các bước quyết toán thuế TNCN online thực hiện như sau:
- Bước 1: Truy cập và đăng nhập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Bước 2: Chọn mục “Quyết toán thuế” và chọn “Kê khai trực tuyến”.
- Bước 3: Kê khai thông tin và chọn mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN.
- Bước 4: Chọn cơ quan thuế quyết toán phù hợp theo hướng dẫn của hệ thống.
- Bước 5: Chọn trường hợp quyết toán thuế TNCN phù hợp.
- Bước 6: Điền đầy đủ các thông tin còn lại theo yêu cầu của hệ thống.
- Bước 7: Kê khai thông tin vào mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN.
- Bước 8: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN online.
- Bước 9: In tờ khai quyết toán thuế TNCN.
- Bước 10: Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp đến Cơ quan Thuế đã nộp hồ sơ online.
➣ Xem chi tiết: Cách quyết toán thuế TNCN online.
4. Cá nhân có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không?
Tùy từng trường hợp cụ thể mà cá nhân có hoặc không bắt buộc phải nộp quyết toán thuế TNCN. Bạn có thể tham khảo thông tin chi tiết về các trường hợp cá nhân phải quyết toán thuế TNCN tại bài viết sau của Luật Tín Minh:
➣ Xem chi tiết: Đối tượng không phải quyết toán thuế TNCN.
5. Cá nhân không quyết toán thuế thu nhập cá nhân bị xử phạt không?
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cá nhân có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 - 25.000.000 đồng đối với hành vi không nộp, chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định..
➣ Xem chi tiết: Chậm nộp quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
—
Mọi nhu cầu tư vấn pháp luật, vui lòng để lại câu hỏi, thông tin ở phần bình luận bên dưới hoặc liên hệ Luật Tín Minh theo hotline 0983.081.379 (Miền Bắc - Miền Trung) hoặc 090.884.2012 (Miền Nam) để được hỗ trợ nhanh chóng.